Daňové priznania

Každý príjem podlieha zdaneniu podľa daňových zákonov platných v SR. Na niektoré príjmy sa vzťahujú rôzne výnimky a právne úpravy sa menia každý rok. Radi Vám pomôžeme so správnym vypracovaním daňového priznania. Obráťte sa na nás, ak:

Pracujete v zahraničí?
Ste živnostník?
Prenajímate nehnuteľnosť?
Predali ste dom alebo byt?
Máte akýkoľvek iný príjem a neviete, či sa na Vás vzťahuje daňová povinnosť?

 Ak ste občanom SR a máte tu trvalý pobyt, ste povinný podať daňové priznanie, pokiaľ ste dosiahli nejaký príjem. Niektoré  príjmy sú však oslobodené od dane, čo znamená, že ich netreba zdaniť. Pri iných príjmoch si môžete uplatniť vynaložené výdavky a tak znížiť základ dane a daňovú povinnosť. Poradíme Vám, ako zbytočne neplatiť vyššiu daň, ako musíte.

Klientom ponúkame vypracovanie daňových priznaní pre rôzne typy daní v súlade s aktuálnou legislatívou. Ide o tieto typy daňových priznaní:

• daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb
• daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb
• daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty
• daňové priznanie k dani z motorových vozidiel
• daňové priznanie k dani z nehnuteľností

,

Daňové priznanie k dani z príjmov:

Daň z príjmov sa týka fyzických osôb (napr. zdaňovanie príjmov zo zamestnania, zdaňovanie príjmov zo živnosti, zdaňovanie príjmov z inej samostatnej zárobkovej činnosti, zdaňovanie úrokových príjmov, zdaňovanie príjmov z prenájmu alebo predaja nehnuteľnosti, zdaňovanie príjmov z predaja obchodného podielu) a právnických osôb (napr. zdaňovanie zisku spoločností s ručením obmedzeným, zdaňovanie zisku združení, ak podnikajú).

Podľa daňovníka a typu jeho príjmov sú ustanovené tri vzory tlačív daňového priznania, a to:

• daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby – typ A - podáva daňovník, ktorý dosiahol príjmy iba zo závislej činnosti, t.j. zo zamestnania (napr. zamestnanci, študenti, dohodári),
• daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby – typ B- podáva fyzická osoba, ak dosiahla aj iné príjmy okrem príjmov zo zamestnania (napr. príjem z podnikania, inej samostatne zárobkovej činnosti, z prenájmu nehnuteľnosti,  fyzické osoby, ktoré mali ostatné príjmy- nepeňažné výhry, predaj nehnuteľnosti,
• daňové priznanie k dani z príjmov právnickej osoby (napr. pre spoločnosti s ručením obmedzeným, občianske združenia, neziskové organizácie).

Základná lehota na podanie daňového priznania je do troch mesiacov po skončení zdaňovacieho obdobia (kalendárneho roka, hospodárskeho roka. Lehota na podanie daňového priznania k dani z príjmov za rok 2024 je do 31. marca 2025. V uvedenej lehote ste povinný daň aj zaplatiť.

Lehotu na podanie daňového priznania možno predĺžiť až o 3 mesiace, resp. o 6 mesiacov. Ide o tzv. odklad podania daňového priznania. Až o 6 celých kalendárnych mesiacov si môžu lehotu na podanie daňového priznania predĺžiť tí daňovníci, ktorí mali v zdaňovacom období aj príjmy zo zdrojov v zahraničí.

Daňové priznanie sa podáva miestne príslušnému daňovému úradu buď v listinnej podobe (vyplnené papierové tlačivo daňového priznania) alebo elektronicky (ak to vyžaduje zákon alebo sa tak daňovník rozhodne). Od roku 2018 musia právnické osoby komunikovať so správcom dane len elektronicky..

Kto je povinný podať daňové priznanie?

Fyzické osoby:

Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2024 je povinný podať daňovník- fyzická osoba, ak jej celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2024 presiahli sumu 2 823,24 eura.

Ak daňovník dosiahol v príslušnom zdaňovacom období iba príjmy zo závislej činnosti (t.j. zo zamestnania) na území SR a požiadal svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania, nie je povinný podať daňové priznanie.

Právnické osoby:

Daňové priznanie je povinnná podať každá právnická osoba založená na podnikanie (a.s., s.r.o.).       

Právnické osoby, ktoré nie sú založené alebo zriadené na podnikanie, občianske združenia, rozpočtové a príspevkové organizácie, nemusia podať daňové priznanie, ak majú iba príjmy, ktoré nie sú predmetom dane, sú oslobodené od dane a príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkovou daňou.

Sadzby dane z príjmov za rok 2024:

Fyzické osoby:

19% z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne 47 537,98 eur

25% z tej časti základu dane, ktorá presiahne sumu 47 537,98 eur

15% pre daňovníka, ktorý dosiahol za zdaňovacie obdobie (kalendárny rok) príjmy z podnikania a inej samostatne zárobkovej činnosti neprevyšujúce sumu 60 000 eur

Právnické osoby:

21%, ak zdaniteľné príjmy (výnosy) za zdaňovacie obdobie prevyšujú sumu 60 000 eur

15%, ak zdaniteľné príjmy (výnosy) za zdaňovacie obdobie neprevyšujú sumu 60 000 eur.

Od roku 2024 sa však opätovne zavádzajú daňové licencie, teda minimálna výška dane pre právnické osoby. Výška minimálnej dane právnickej osoby sa bude odvíjať od výšky ročných zdaniteľných príjmov (výnosov). Firmy s obratom do 50 000 eur zaplatia minimálnu daň vo výške 340 eur, maximálna daňová licencia je vo výške 3 840 eur pre firmy s ročnými zdaniteľnými výnosmi viac ako 500 000 eur.